Skatterabatten på boligskat: hvem får den, og hvad sker der ved salg?

Da de nye boligskatteregler trådte i kraft 1. januar 2024, fik de fleste boligejere lavere skat. En del fik dog højere skat, fordi vurderingerne i deres område steg meget. De fik en skatterabat, som bliver trukket fra boligskatten hvert år, så længe de ejer boligen.

Rabatten kan være flere tusinde kroner værd om året. Derfor er det værd at vide, hvornår den forsvinder.

Hvem har fået rabatten?

Du kan have en skatterabat, hvis du ejede din bolig før 1. januar 2024. Rabatten er forskellen mellem:

• det, du skal betale i boligskat for 2024 med de nye regler, og
• det, du skulle have betalt for 2024, hvis de gamle regler var fortsat.

Efter de gamle regler var der skattestop på ejendomsværdiskatten og et loft over stigningen i grundskylden. Blev din samlede skat højere med de nye regler, har du fået en rabat, der svarer til forskellen. Blev den lavere, har du ingen rabat. Se vurderingsportalens forklaring af skatterabatten.

Har du købt bolig i 2024 eller senere, har du ingen rabat på den bolig.

Rabatten er tværgående og personlig

Rabatten beregnes på tværs af de to boligskatter. Faldt din ejendomsværdiskat, mens din grundskyld steg, bliver faldet modregnet i stigningen. Derfor kunne nogle i første omgang få en for stor rabat på forskudsopgørelsen, som senere blev rettet på årsopgørelsen.

Rabatten er personlig og beregnet ud fra din ejerandel. Ejer I boligen sammen, har I hver jeres rabat.

Hvor finder du din rabat?

1. Log ind på skat.dk
2. Klik på Skatteoplysninger
3. Vælg Ejendomsskatterabat i menuen

Her kan du også se, hvordan rabatten er beregnet. Rabatten fremgår desuden af den pdf, der ligger øverst i din forskudsopgørelse.

Kender du beløbet, kan du skrive det i beregneren. Så trækker vi det fra, og du får et mere præcist tal.

Rabatten ligger fast i kroner og øre

Rabatten blev beregnet i årsopgørelsen for 2024. Den bliver genberegnet én gang, når du får din endelige 2022-vurdering, og efterreguleringen af 2024 låser den. Den ændrer sig ikke, når din 2024- eller 2026-vurdering kommer. Se vurderingsportalen om efterregulering.

Rabatten er altså ikke et loft over din skat. Stiger din vurdering, stiger skatten, og rabatten trækkes fra som et fast beløb. Stigningen kan du vælge at indefryse.

Regneeksempel: hus i Gribskov

Et hus i Gribskov har en ejendomsværdi på 4.000.000 kr. og en grundværdi på 1.500.000 kr. Grundskyldspromillen i Gribskov er 11,1. Ejeren har en skatterabat på 3.000 kr.

• Ejendomsværdiskat: 80 % af 4.000.000 kr. = 3.200.000 kr. × 5,1 ‰ = 16.320 kr.
• Grundskyld: 80 % af 1.500.000 kr. = 1.200.000 kr. × 11,1 ‰ = 13.320 kr.
• Boligskat før rabat: 29.640 kr.
• Minus skatterabat: 3.000 kr.
• Boligskat i alt: 26.640 kr. om året

Ejer to personer huset med 50 % hver, betaler de hver 14.820 kr. før rabat. Hver har sin egen rabat, fx 1.500 kr., og betaler derfor 13.320 kr.

Sælges huset, betaler køberen de fulde 29.640 kr. ved samme vurdering. Rabatten følger ikke med.

Hvad sker der ved salg?

Rabatten bortfalder, når du sælger boligen. Den kan ikke flyttes til en ny bolig, og køberen overtager den heller ikke.

Undtagelsen er handel mellem ægtefæller. Køber du boligen af din ægtefælle eller tidligere ægtefælle, kan du have ret til at overtage rabatten. Det gælder også ved skilsmisse og dødsfald. Samme regel gælder for eventuelle boligskattelån. Se vurderingsportalen om boligskat 2026.

Sælger en af flere ejere sin andel til en anden end sin ægtefælle, bortfalder sælgerens rabat. Køberens egen rabat for sin oprindelige andel er uændret.

Ægtefælle kontra samlever

Her er forskellen stor:

• Ægtefæller kan overtage rabatten ved køb, skilsmisse og dødsfald.
• Samlevere kan ikke overtage rabatten, uanset hvor længe de har boet sammen.

Hvis du bor sammen med en samlever og ejer boligen alene eller sammen, går rabatten altså tabt, når din andel skifter hænder. Det gælder også, hvis din samlever arver din andel.

For samlevere kan et testamente have betydning for, hvem der overhovedet kan blive boende og overtage boligen, selvom det ikke redder rabatten. For ægtefæller kan en ægtepagt påvirke, hvem der ejer boligen efter skilsmisse eller dødsfald. Det er værd at få styr på, hvis boligen er jeres største fælles værdi.

Hvis du ikke kender din rabat

Beregneren viser skatten før eventuel rabat, hvis du ikke skriver et beløb. Har du ejet boligen siden før 2024, så slå rabatten op på skat.dk. Det tager et minut og kan ændre tallet med flere tusinde kroner.

Du kan også læse om nedslaget for pensionister, som trækkes fra oven i rabatten, og om hvad der sker med boligskatten i 2027.